Дарственный налог – льготы и сборы

Передать недвижимость другому лицу можно по договорам купли-продажи и дарения. Для органов, фиксирующих переход объекта от одного владельца к другому, разницы между дарением и продажей нет. Главное – это правильное оформление документов. Для налоговой инспекции разница между двумя видами договоров заключается в специфике налогообложения.

Действительно ли получение недвижимости по дарственной бесплатно?

Процесс дарения жилой площади регулируется главой 32 ГК РФ. Дарение реализуется в тот момент, когда одариваемое лицо соглашается принять вещь в дар. В этом случае, согласно ст. 572 ГК, одариваемый освобождает дарителя от обязательств, связанных с владением данным имуществом. При осуществлении дарения переход прав и обязанностей наступает после оформления собственности в Росреестре.

Подарок – это то, что досталось человеку бесплатно. Однако переход недвижимости от одного субъекта к другому всегда влечёт за собой расходы. Люди, заключающие договор дарения, должны оплатить:

• пошлину;
• услуги нотариуса (при необходимости);
• налог.

В последнем случае расходы ложатся не на бывшего владельца имущества, как это бывает при продаже, а на того, кому переходят права на квартиру или дом. Ведь даритель только теряет и ничего не приобретает, а одариваемый приобретает объект недвижимости.

Для того, чтобы сделка могла состояться, необходимо иметь совокупность документов на недвижимость, что также требует затрат. Как правило, эти затраты несёт собственник жилья, предназначенного для передачи другому лицу по дарственному договору. Другие расходы могут распределяться между сторонами по договорённости.

Здесь приведены только некоторые случаи расходов, связанных с условно бесплатным мероприятием – дарением недвижимости.

Существует ли дарственный налог на квартиру?

Если человеку что-то подарили, то у него появился доход, с которого он обязан заплатить налог. Такова логика налоговой системы любой страны. Проблема состоит только в величине дохода и в степени осведомлённости налоговой инспекции.

При оформлении сделки дарения недвижимости одариваемое лицо, как правило, получает доход, который может быть оценен в миллион рублей и больше. А это уже сумма, которая облагается налогом.

Таким образом, дарственный налог – это вариант обычного подоходного налога. Его специфика состоит только в механизме начисления величины налога и в субъекте налогообложения.

Когда платится?

При оформлении сделки дарения следует различать назначение и время осуществления платежей. Дело в том, что оплата услуг нотариуса осуществляется в момент их оказания. Пошлина оплачивается до совершения процедуры регистрации недвижимости на нового владельца. Налог следует оплатить только после того, как квартира будет официально оформлена на нового владельца.

При дарении жилья возникают сложности с определением величины платежей. Поскольку этот процесс осуществляется безвозмездно, в договоре стоимость может не оговариваться. По этой причине суммы платежей, привязанных к цене недвижимости, могут напрямую зависеть от её кадастровой стоимости.

Государственная пошлина

Величина государственной пошлины при дарении зависит от следующих ситуаций.

1. Если дарится вся квартира, то ст. 333.33 НК РФ определяет размер пошлины для физических лиц в 2000 рублей.
2. Если договор дарения заключается между юридическими лицами, то заплатить придётся 22000 рублей.
3. При дарении доли квартиры, пошлина уменьшается пропорционально этой доли.
4. Если в договоре дарения участвует несколько человек, один из которых освобождается от оплаты, то размер пошлины уменьшается на долю, приходящуюся на этого человека.

Оплата государственной пошлины производится любым лицом, участвующим в процедуре дарения. Правило в данном случае простое – платит тот, кто заявляет о необходимости государственной регистрации перехода недвижимости от одного субъекта к другому.

По нормам других стран госпошлина определяется проще. Например, в Украине она равна 0,1% от оценочной стоимости жилого объекта.

Услуги нотариуса

Участие нотариуса в сделках с недвижимостью в некоторых случаях носит обязательный характер. Однако даже при отсутствии таких требований, рекомендуется обратиться к специалисту, поскольку это снизит риски неправильного оформления договора.

Тарифы пошлин за нотариальное оформление договоров дарения содержатся в статье 22.1 основ законодательства о нотариате. Величина выплат зависит от следующих условий:

• степени родства одариваемых и дарителя;
• оценочной стоимости даримого объекта.

Например, если недвижимость дарится ближайшим родственникам (супруги, дети, родители, внуки), а имущество оценивается менее, чем в 10 000000 рублей, то следует заплатить 3000 рублей и ещё 0,2% от оценочной цены квартиры.

Если недвижимость оценена в сумму выше 10 000000 рублей, то заплатить придётся 23000 рублей и ещё 0,1%.

При дарении жилья дальним родственникам или лицам, не состоящим с дарителем в родстве, такса выглядит иначе. Если имущество оценивается в сумму меньше одного миллиона, то нужно заплатить 3000 рублей и ещё 0,4% от стоимости недвижимости. При дарении недвижимости стоимостью от 1000000 до 10000000 рублей пошлина составляет 7000 рублей и 0,2%. За оформление дарственной на недвижимость стоимостью свыше 10000000 придётся заплатить 25000 рублей и 0,1%. В последнем случае есть ограничения на максимальную сумму – она не должна превышать 500000 рублей.

Платежи по необязательным нотариальным операциям определяются ставками, существующими у данного нотариуса.

Военный сбор

Такой платёж предусмотрен законодательством Украины. При осуществлении любых сделок с недвижимостью лицо, получающее доход, платит 1,5% от стоимости передаваемого объекта (ст. 162 и 163 НКУ). Причём эта норма касается любых экономических резидентов Украины, независимо от их гражданства.

Военный сбор привязан к подоходному налогу. Это означает, что человек, освобождённый от налога на сделку с недвижимостью, не должен платить и военный сбор.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с нормами законодательства величина налога на доходы физических лиц составляет 13%. Сумма, которую предстоит заплатить, зависит от стоимости даримого объекта.

Казалось бы, в договоре даритель может указывать любую цену или не указывать её совсем. Если жильё передаётся близкому родственнику, то, указав низкую цену, даритель поможет родственнику избежать налога. Однако формирование цены продаваемой или даримой недвижимости находится под контролем государства.

Ставки налога

Цена квартиры, указанная в договоре, может определяться:

• по рыночной стоимости (с 2016 года она приравнивается к кадастровой стоимости);
• по сумме, указанной в договоре (не должна отличаться от рыночной на 20% в сторону повышения и понижения, а также не должна быть ниже кадастровой менее, чем на 70%);
• по кадастровой стоимости.

С 2016 года точкой отсчёта стала кадастровая стоимость. Она выполняет функцию ориентира не только в том случае, если в договоре дарения не оговаривается стоимость сделки. С её помощью государство не позволяет гражданам уйти от налогов, указав в договоре слишком низкую цену.

Льготы

Специфика налогообложения даримой недвижимости заключается в том, что налог платит тот, кто приобретает, а не продаёт квартиру. По этой причине в такой ситуации не работает норма освобождения от налогов при продаже квартиры, которая была в собственности у данного человека 5 лет и более.

От дарственного налога приобретатели прав на недвижимость освобождаются в следующих случаях:

• если одариваемые находятся в близких родственных связях с дарителем (дети, родители, супруги, внуки, бабушки и дедушки);
• при стоимости сделки ниже миллиона рублей;
• если квартира дарится работникам консульств и членам их семей.

Нет никаких льгот у таких категорий граждан, как пенсионеры, инвалиды, ветераны и т.д. Приведённый выше перечень является исчерпывающим, исключений из него не предусмотрено.

Таким образом, процедура дарения сходна с процедурой купли-продажи. Однако в части платежей и льгот при переходе прав на недвижимость по договору дарения есть существенные отличия.