Налоговый вычет при продаже квартиры: новшества 2024 года

Налоговое законодательство постоянно обновляется, приводя в соответствие многие нормативные аспекты. Подобные изменения коснулись и налогового вычета, который предоставляется при покупке жилья в виде денежной компенсации. Подобная услуга представляется как право граждан, проживающих в Российской Федерации, и должно быть изучено в полном объеме, чтобы окончательно понять, как ее получить максимально выгодно.

Что представляет собой имущественный налоговый вычет и его расчет

Налоговый вычет – государственная льгота, предоставляемая работающим гражданам при приобретении жилья в качестве компенсационной меры обеспечения. Исходя из данного понятия, можно выделить следующие юридические аспекты, которые характеризуют льготу, как правовой механизм регулирования:

1. Льгота предоставляется в виде денежных средств;
2. Механизм компенсации неразрывно связан с налогом на доходы физических лиц;
3. Обращение возможно только после приобретения недвижимого имущества.

Дополнительно необходимо отметить, что органом государственной власти, уполномоченным оказывать подобную компенсационную услугу, является Федеральная налоговая служба и подведомственные ей территориальные инспекции.

Методика получения при продаже и покупке квартиры

Чтобы получить причитающиеся денежные средства, необходимо произвести действия в два последовательных этапа:

1. Подготовка документов:

• Заявление;
• Копия паспорта (при отправке почтой – заверенная у нотариуса);
• Копии документов о приобретении квартиры и постановке ее на учет;
• Справка о доходах в форме 2-НДФЛ;
• Справка 3-НДФЛ, заполненная и подписанная лицом.

2. Передача документации и заявления:

• непосредственно в орган, осуществляющий расчет и перечисление компенсации;
• почтовое отправление с описью вложений. Отправка заказным письмом с уведомлением о вручении для подтверждения факта передачи заявления на рассмотрение.

Изменения 2018 года в законодательстве

До 01 января 2014 года действовала система, согласно которой граждане получали указанную субсидию только за один объект недвижимости. При этом повторное обращение было фактически невозможно ввиду нарушения законодательства.

После вступления изменений сумма налогового вычета, которая составляет 260 000 рублей (это 13% от максимально возможной суммы сделки в размере 2 000 000 рублей) дается исходя не из количества объектов, а из их качества.

То есть, если ранее гражданин, приобретший квартиру стоимость 1 000 000 рублей, претендовал на единую выплату в размере 130 000 рублей и более не мог обращаться за выплатой оставшихся средств, то теперь обращений может быть несколько. Так, например, если первоначально одна из квартир приобретена на ту же сумму, что и в первом случае, заявитель позже может купить еще одну подобную квартиру и в итоге получить оставшиеся денежные средства.

Вычет при продаже квартиры, находившейся в совместной или долевой собственности

В некоторых случаях приобретение квартиры происходит не одним, а несколькими лицами. Здесь имеется запрет на использование материнского капитала в подобных сделках, а в остальных случаях придерживаются двух правил: по закону и по соглашению сторон.

По договоренности

Каждый из покупателей может получить полную выплату, даже если общая стоимость квартиры в размере 2 000 000 рублей. Единственное требование – второй покупатель не обращается с подобным заявлением.

Пропорционально доле

Если сумма приобретенной жилплощади более двух миллионов рублей, каждый собственник сможет получить свою долю налогового вычета исходя из долевого владения и суммы вложенных средств.

Периоды для расчета вычета

Есть два варианта, относительно которых предоставляется налоговая выплата:

1. После покупки квартиры единовременной выплатой на банковский счет;
2. Путем временного прекращения перечисления

Относительно каждого из них есть положительные и отрицательные моменты, которые хорошо отображаются согласно следующей таблице:

Критерий	Единовременная выплата	Через работодателя
Сумма	Полное перечисление суммы, которая была выплачена работодателем за последние три года, но не превышающая 260 000 рублей.	Полная сумма, запрашиваемая заявителем согласно договору купли – продажи квартиры, не превышающая 260 000 рублей
Сроки начисления	Непосредственно после рассмотрения заявления	Постепенно, суммы определяются уровнем заработной платы и соответствующим процентом удержания.
Надежность	Оплата производится сразу, поэтому сумма всегда известна	Все будет зависеть от работодателя и работника, относительно периода работы и уровня заработной платы

Исходя из перечисленных обстоятельств, можно выбрать тот, который больше подойдет гражданину. Многие останавливаются на втором варианте, получая заработную плату в полном объеме в течение последующих периодов до окончания процесса выплат.

Налоговой вычет для пенсионеров

Чтобы в полной мере определить возможность получения налогового вычета лицами, получающими пенсионные выплаты, необходимо утвердительно ответить на следующие типы вопросов:

1. Является ли пенсионер лицом, занятым профессиональной деятельностью в соответствии с трудовым законодательством?
2. Производятся ли отчисления в виде 13% от заработной платы в налоговый орган на протяжении последних трех лет?
3. Есть ли возможность пенсионеру продолжить свою рабочую деятельность до момента полной выплаты причитающейся суммы?

Если по всем обстоятельствам гражданин, получающий выплаты, отвечает положительно, можно быть уверенным, что его заявление будет одобрено федеральным налоговым инспектором и денежные средства будут переданы получателю.

Налоговый вычет при продаже родственнику

Указанный случай, в отличие от предыдущего носит императивный, то есть полный, запрет.

Согласно ст.220 Налогового кодекса РФ, сделки, совершенные между лицами, состоящими в близком родстве или свойстве, не могут быть приняты во внимание федеральной налоговой службе при формировании налогового вычета.

Тот же принцип является основополагающим при перепродаже недвижимости своим опекунам или опекаемым, даже, если правоотношения по воспитанию и содержанию уже закончились, то есть лицо достигло 18 летнего возраста.

Дополнительно в этот перечень можно включить случаи с дарением квартир и домов. Поскольку лицо, которое приобрело указанный объект, фактически не понесло затрат на его приобретение, не может претендовать на получение налогового вычета исходя из его стоимости.

Все перечисленные обстоятельства приведены для того, чтобы не оказаться в положении, когда федеральная налоговая служба, на обращение заявителя, направит отказ в предоставлении субсидии. При этом если лицо уверено в отсутствии всех запрещающих обстоятельств, оно может обратиться в суд за обжалованием отказа. И желательно, заранее представить доказательства возможности получения гражданином налогового вычета.