Оформляем налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: какую сумму кредита можно вернуть у государства?

Налоговое законодательство наделило россиян правом на получение назад определенной денежной суммы, потраченной на покупку квартиры, в виде имущественного вычета. Порядок его получения прописан в Налоговом кодексе в ст.220.

Условия для получения имущественного налогового вычета

Налоговый вычет позволяет россиянам компенсировать часть трат на покупку своего жилья. Безусловно, оформлять возврат денежных средств выгодно покупателям. Ведь вырученные деньги моно направить на ежемесячные платежи по ипотеке, либо на ее досрочное погашение. Но нужно понимать, что право на возврат бюджетных средств имеют далеко не все покупатели недвижимости.

Можно выделить следующие условия оформления вычета:

1. Претендент на него должен иметь доходы, облагаемые по ставке НДФЛ. Это может быть зарплата, доходы от сдачи недвижимости в аренду, поступления от продажи недвижимости или машины. Так, пенсионеры, женщины в декрете, предприниматели на упрощенке на законных основаниях не платят и они не вправе претендовать на указанную налоговую льготу.

2. Покупатель должен потратить на покупку недвижимости собственные или заемные средства. Не допускается учитывать в расчете компенсации средства государственной поддержки. Например, субсидии для нуждающихся в улучшении условий проживания, материнский капитал или военную ипотеку. Так, в последнем случае военнослужащий фактически не тратит свои деньги на первый взнос и ипотечные выплаты. Это делает за него государство.

3. Получить возврат за год можно только в пределах фактического перечисленного НДФЛ в бюджет. Например, гр-н Фирсов получает зарплату в фиксированном размере 35000 руб. Ежемесячно работодатель удерживает с него НДФЛ 4550 руб., за год получается сумма 54600 руб. Именно эту сумму и допускается вернуть по итогам налогового периода, а остаток – перенести на следующий.

Виды вычетов при ипотеке

Когда квартира приобретается в ипотеку, то покупатель может получить возврат в двух вариантах:

• по выплате основного долга – это размер кредитных средств, полученных у банка на покупку квартиры;
• по начисленным и фактически уплаченным процентам.

Получение основного имущественного вычета при покупке квартиры с использованием займов не отличается от порядка, который предусмотрен при обычной покупке из своих сбережений.

Действуют такие правила:

• предельная величина вычета составляет 2 млн.р. (вернуть покупатель вправе не всю сумму, а 13% от нее – 260 тыс.р.);
• к вычету можно предъявить как траты, понесенные из своих сбережений, так и из заемных кредитных средств (например, гражданка Третьякова взяла кредит на 3 млн.руб. на покупку жилья, ее первоначальный взнос составил 300 тыс.руб., но основной вычет она вправе предъявить в размере 2 млн.руб., несмотря на то, что внесла из собственных средств гораздо меньшую сумму);
• право на возврат возникает у покупателя после подписания акта приема-передачи или получения статуса собственника;
• документы подаются в ФНС по окончанию налогового периода (года);
• имущественный вычет налогоплательщик вправе оформить несколько раз за жизнь, пока сумма всех его покупок недвижимости не достигнет 2 млн.руб. (например, он приобрел жилье за 1,5 млн.руб., в следующий раз он вправе предъявить для возврата сумму в пределах 500 тыс.руб).

Помимо основного налогоплательщик вправе получить дополнительный вычет в части начисленных процентов. В отношении них действуют следующие правила:

• вернуть средства допускается только по начисленным банком процентам за пользование заемными средствами (т.е. платежи, идущие на погашение основного долга, не учитываются);
• вычет по процентам предоставляется только после получения права собственности на квартиру, но вернуть платежи можно с первых дней выплат по ипотеке;
• лимит в части процентов установлен в размере 3 млн.руб., т.е. к возврату подлежит 390 тыс.руб. (13% от лимита), но по договорам ранее 2014 года такие лимиты не действуют;
• вернуть могут только фактически уплаченные, а не начисленные проценты;
• получить компенсацию за проценты допускается единожды, даже если лимит в 3 млн.руб. не был достигнут.

По каким кредитам предоставляется вычет?

Возврат средств из бюджета допускается получить только по целевому жилищному кредиту. В большинстве случаев в качестве такового выступает ипотека, предполагающая залог приобретаемого жилья.

Но также допускается получить деньги по любому целевому кредиту, предназначенному для покупки квартиры, даже по микрозайму или займу от работодателя. Т.е. в договоре прописано, что деньги выделяются на покупку квартиры, а средства не выдаются заемщику на руки, а направляются сразу на счет к продавцу.

Но если подобной записи в договоре нет, то вычет в части ипотечных процентов не предоставляется. Например, гражданка Петрова взяла нецелевой потребкредит на 1 млн.руб. Этих денег ей не хватало для покупки своей квартиры за 3,5 млн.р.. Но получить назад она вправе только 260 тыс.руб. (сумма в пределах лимита в 2 млн.р.) в виде имущественного вычета, а по процентам вычет ей не полагается.

Список необходимых документов

Для получения денег необходимо предоставить для ФНС:

1. Кредитный договор с банком-залогодержателем (копия).
2. Справка об удержанных с налогоплательщика процентах (ее нужно предварительно получить в банке).
3. Выписка из реестра ЕГРН (получается в Росреестре).
4. Паспорт.
5. ИНН.
6. Договор купли-продажи.
7. Декларация 3-НДФЛ.
8. Справка(и) 2-НДФЛ (получается в бухгалтерии по месту работы).
9. Копия квитанций и прочих платежных документов, подтверждающих факт платы по процентам.

Также заявителю потребуется прописать реквизиты банковского счета, на которых налоговая перечислит деньги.

Вычет при рефинансировании

За последние годы ставка по ипотечным кредитам существенно снизилась. Это заставляет многих заемщиков обращаться в сторонние банки за перекредитованием (рефинансированием) действующей ипотеки. Благодаря этому они могут уменьшить процентную ставку по кредиту, снизить ежемесячный платеж или сроки кредитования.

Налоговый кодекс предусмотрел вариант, что заемщик может рефинансировать ипотеку и допускает возможность получения вычета, как по первоначальному займу, так и в рамках нового договора. Но нужно учесть такой нюанс: новый банк-кредитор должен прописать в договоре, что деньги выделяются на погашение прошлого ипотечного кредита.

В момент оформления вычета налогоплательщику стоит приложить старый и новый ипотечный договор, а также справку о закрытии прежнего кредита.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году?

Процедура выглядит следующим образом:

1. Налогоплательщик получает на работе справку о доходах за прошлый год по форме 2-НДФЛ.
2. В банке оформляется справка об уплаченных процентах.
3. Гражданин самостоятельно заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ, указывая размер перечисленного 2-НДФЛ и ипотечных процентов, а также стоимости квартиры.
4. С комплектом документов лицо обращается в Налоговую инспекцию и пишет заявление на возврат излишне удержанных налоговых сборов со ссылкой на п.6 ст.78 НК РФ. Это можно сделать только по итогам года, т.е. уже в следующем налоговом периоде. Предельные сроки для подачи налоговой декларации физлицами – 30 апреля.
5. После проверки представленных сведений в адрес налогоплательщика направляют решение о возврате налога или отказе. Максимальный срок камеральной проверки составляет 3 месяца, после чего деньги поступают на указанный в заявлении счет.

Также допускается получение в ФНС уведомления для работодателя, согласно которому с налогоплательщика не будут удерживать НДФЛ до того момента, пока он не исчерпает положенную сумму вычета. Такое уведомление можно получить, не дожидаясь конца года.

Таким образом, при покупке квартиры с использованием ипотеки у налогоплательщика есть возможность получить назад до 650 тыс.руб., из которых 390 тыс.руб. в части ипотечных процентов. Для этого нужно собрать установленный комплект документов и передать его в Налоговую инспекцию.