Налоговый вычет при покупке квартиры в 2024 году: как вернуть 13% от стоимости жилья из казны государства?

Часть денег, потраченных на покупку жилья, можно вернуть за счет имущественного вычета. Конечно, речь идет не о половине или трети стоимости квартиры, а о скромных 13% — тем не менее, перспектива получить из казны государства деньги кажется весьма заманчивой.

Что представляет собой имущественный налоговый вычет в 2019 году?

Имущественный вычет — это льгота по НДФЛ, причитающаяся гражданину, который впервые приобрел недвижимость:

• на сумму до 2 миллионов рублей на собственные средства или в кредит;
• на сумму до 3 миллионов рублей — при погашении процентов по кредиту.

Вычет предоставляется либо путём возврата НДФЛ, перечисленного в казну государства, либо путём освобождения от его уплаты в течение определенного периода.

Получить льготу можно при регистрации в собственность любой жилой недвижимости или доли в ней, включая участки для ИЖС, дачи, частные дома, квартиры, комнаты.

Расчет налогового вычета

Вычет исчисляется в размере 13% от общей суммы, затраченной на приобретение и обустройство помещения, не превышающей лимита в 2 млн. рублей.

• Если цена квартиры выше этого предела, излишек не учитывается при расчете налоговой льготы, которая составит 260 тысяч рублей, т.е. 13% от суммы лимита.
• Если стоимость жилья меньше 2 млн., закон позволяет включить в нее расходы на его обустройство: покупку строительных и отделочных средств, проектные и ремонтные работы, подводку коммуникаций и т.п.

В случаях, когда сумма всех затрат ниже лимита в 2 млн., остаток можно зачесть при последующей покупке дома или квартиры.

Пример. При покупке недвижимости за 2,8 млн. государство вернет 260 тысяч (13% от 2 млн.). Квартира за 1,6 млн. позволит компенсировать из бюджетной казны 208 тысяч — оставшиеся 52 тысячи можно получить при покупке другого жилья.

Гражданам, взявшим ипотечный кредит, разрешается взыскать имущественный вычет не только по телу кредита, но и по начисленным процентам, — причем компенсация по процентам выплачивается сверх основной суммы вычета. Лимит возмещения расходов по телу составит 260 тысяч рублей, по процентам — 390 тысяч.

В налоговой декларации стоимость ипотечного жилья и сумма комиссионных платежей указываются отдельно.

Пример. Квартира, купленная в кредит за 4,5 млн. рублей, позволяет вернуть 13% от суммы в 2 млн. В первый год собственник уплатил комиссию в 80 тысяч — при подаче отчета 3-НДФЛ он сможет получить из казны государства еще 10 400 рублей (13% от суммы начисленных процентов), сверх основной, заявленной по телу кредита.

Как получить?

Государство возвращает НДФЛ, т.е. 13%, которые ежемесячно удерживаются из заработной платы сотрудника. По сути, владелец недвижимости освобождается от необходимости платить НДФЛ до тех пор, пока не исчерпает общую сумму вычета.

Получить средства можно двумя способами:

• Предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой, и зарплата будет выплачиваться целиком, без удержания НДФЛ.
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать в налоговый орган по месту жительства вместе с комплектом документов, подтверждающих приобретение жилья — сумма налога за год будет переведена на расчетный счет декларанта.

Пример. Месячная заработная плата Иванова И.И. — 50 000 рублей. После удержания подоходного налога в размере 6 500 на руки выдается 43 500. Предоставив в бухгалтерию уведомление из налоговой, Иванов будет ежемесячно получать 50 тысяч. Если же сотрудник выберет второй вариант, то ежегодно на его расчетный счет в Сбербанке налоговый орган будет перечислять по 78 000 — в соответствии с удержанной за год суммой НДФЛ. Законный лимит в 260 тысяч Иванов исчерпает за 40 месяцев, т.е. за 3 года и 4 месяца.

Конечно, в первую очередь имущественный вычет выгоден сотрудникам с высоким «белым» доходом — им удается исчерпать законный лимит довольно быстро. Если же официальный заработок невелик, то выплата компенсации может продлиться долгие годы — некоторые за это время успевают продать квартиру и обзавестись новым жильем. Однако это не мешает гражданину вернуть свой вычет полностью — право на льготу сохраняется даже после продажи объекта.

Срок взыскания имущественного вычета

Право на вычет возникает в год получения свидетельства о регистрации собственности или подписания акта приема-передачи по ДДУ в новостройке. Месяц, в который была совершена сделка, значения не имеет. Например, владелец, купивший и оформивший на свое имя недвижимость в конце текущего года, может вернуть сумму НДФЛ за весь прошедший период, с января по декабрь.

Государство делает исключение для пенсионеров — им разрешено взыскать вычет за три года, предшествующих приобретению жилья.

Срока давности в отношении реализации права на получение имущественного вычета нет. Новоиспеченный собственник может обратиться с заявлением в налоговую сразу же после регистрации или подождать несколько лет — по своему усмотрению. Однако срок предоставления отчетности за прошлый период исчисляется всего 3-мя годами, т.е. вернуть НДФЛ, уплаченный в казну государства, можно лишь за последние 36 месяцев.

Как оформить?

Для возмещения денежных средств нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту прописки. Срок ежегодной сдачи отчетности — до 30 апреля.

Если квартира была приобретена в прошедший период, допускается подавать документы за три года.

Декларации принимаются в бумажном и электронном виде. В бумажном — в налоговой инспекции, в электронном — через личный кабинет физического лица на сайте nalog.ru. Отчетность формируется на основании справок 2-НДФЛ, выданных в бухгалтерии, и документов, подтверждающих расходы на приобретение жилья и отделочных материалов.

Способы заполнения декларации

1. Для удобства граждан налоговый орган разработал специальную программу, которая позволяет подставить нужные данные и сформировать готовую декларацию — вам останется лишь распечатать и подписать отчет. Программы 3-НДФЛ доступны для скачивания на официальном сайте налоговой в разделе для физических лиц.
2. Там же можно скачать бланк декларации для заполнения вручную.
3. Владельцы аккаунтов, подтвердившие свою личность на порталах «Госуслуги» или nalog.ru могут заполнить виртуальную декларацию в режиме онлайн в личном кабинете и отправить на проверку в районную инспекцию.

Какие нужны документы для оформления?

К декларации следует прикрепить копии документов:

• заявление на предоставление вычета;
• свидетельство о регистрации права собственности;
• договор купли-продажи и акт приема-передачи объекта;
• копии платежных документов (чеки, договор аренды банковской ячейки, расписка о получении средств, выписки по безналичным платежам и т.п.);
• для ипотечной недвижимости: кредитный договор с банком, график погашения задолженности и начисления процентов вместе с копиями платежных документов.

Сумма компенсации поступает на личный банковский счет в течении 3 месяцев.

Размер вычета при покупке квартиры супругами

Лимит можно фактически увеличить вдвое, если оформить квартиру в долях. Так, приобретая недвижимость дороже 4 миллионов рублей., каждый из супругов вправе требовать возмещения налогового вычета за свою половину квартиры. Таким образом, каждый получит по 260 тысяч, и в целом семья вернет из бюджета 520 тысяч рублей.

При подаче документов потребуется заявление на распределение имущественного вычета в равных или произвольных долях и свидетельство о браке.

Если недвижимость приобретается в общую собственность супругов, задача усложняется, поскольку вычет полагается тому совладельцу, который оплачивает покупку жилья. Однако решить ее можно, заключив договор поручения, по которому один супруг вносит часть денежных средств от имени другого супруга и за его счет по доверенности, подписанной у нотариуса.

Таким же образом можно поступить и в том случае, если покупатель уже реализовал свое право на вычет и хочет, чтобы им воспользовался другой член семьи. По закону отказываться от налоговой льготы в чью-то пользу или передавать право на нее нельзя — но вышеупомянутый договор поручения решит и эту проблему.

Процедура оформления вычета благодаря автоматизации налоговой отчетности сведена к минимуму. Ошибиться в цифрах, используя программу, практически невозможно — главное, собрать и предоставить в налоговый орган все документы, подтверждающие доходы, право собственности и иллюстрирующие затраты на приобретение жилья.