Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Налоговое бремя является неотъемлемой частью жизни физических и юридических лиц в России, для определения и расчета земельного налога используется кадастровая оценка, позволяющая установить кадастровую стоимость недвижимого имущества.

Что входит в понятие кадастровой стоимости имущества?

Под кадастровой стоимостью понимается цена недвижимого имущества, которую может получить собственник, в случае использования квадратных метров по целевому назначению, установленная группой экспертов на государственном уровне.

Кадастровая стоимость определяется в рамках действующих положений, установленных Правительством РФ об оценочной деятельности.

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

Различные налоговые обязательства по отношению к объектам недвижимости рассчитываются исходя из информации в ГКН по поводу стоимости конкретного жилища или нежилого помещения.

Расчет налога на имущество

С введением Главы 32 в НК РФ «Налог на имущество физических лиц», законодательство установило возможность определения размера налоговых обязательств исходя из информации о кадастровой стоимости объектов недвижимости, принадлежащие физическому лицу.

Пока не все регионы перешли на такой способ формирования размера налоговых отчислений, однако к 2020 году переход будет завершен окончательно.

Можно ли снизить?

Самостоятельное снижение кадастровой стоимости недвижимости не предусмотрено законодательством, однако в случае объективного ее завышения решить проблему можно несколькими способами:

1. Досудебное урегулирование спора с помощью обращения в специализированные комиссии по решению споров о кадастровой стоимости недвижимой собственности.
2. Судебное разбирательство со всеми вытекающими последствиями.

Как отмечают юристы, на практике для того чтобы доказать незаконный размер стоимости, напрямую влияющий на расчет налога, необходимо чтобы разница между рыночной и кадастровой ценой была не менее 30% в пользу оценки. Иными словами, эти данные должны быть выше рыночной цены, однако даже наличие подобных обстоятельств не дает гарантии удовлетворения требований собственника имущества.

Что облагается налогом?

Налоговыми обязательствами облагаются все виды недвижимого имущества, находящиеся в собственности у лица.

К недвижимому имуществу относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты, особняки и другие виды жилых помещений;
• Нежилые помещения, в том числе апартаменты и любые другие, не предназначенные для проживания;
• Земельные участки с возведенными зданиями жилого и нежилого назначения и т.д.

По своей сути новый принцип налогообложения объединил налог на собственность и налог на землю, что привело к большой переоценке налоговых обязательств.

Какие предусмотрены льготы?

Государство предоставило возможность некоторым категориям граждан не оплачивать налоговые сборы на собственность, однако в случае, если объектов недвижимости несколько, то льгота распространяется только на один из них.

К льготным категориям граждан относятся:

• Инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства;
• Ветераны Великой Отечественной войны, а также участники любых военных действий;
• Граждане пенсионного возраста.

Особое внимание следует уделить распределению льгот на одного гражданина, так как согласно нормам права, если льготник обладает несколькими объектами недвижимости разного назначения, то льготы распространяются на всю собственность.

Налог на имущество юридических лиц

Налоговые обязательства юридических лиц также осуществляются на основании кадастровой стоимости недвижимого имущества, определенного государством. При этом отмечается, что предприятия с различными видами налоговых систем оплачиваю различное имущество.

Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели исходя из вида налогового бремени должны платить налог в отношении:

Объект недвижимости	Вид налогового обременения
	ОСН	УСН	ЕНВД
Недвижимость в качестве основных средств деятельности компании	Выплачивается	Не выплачивается	Не выплачивается
Жилища, которые не учитываются бухгалтерией как основные средства	Выплачивается	Выплачивается	Выплачивается
Владение торговыми комплексами	Не выплачивается	Выплачивается	Выплачивается
Владение помещениями в ТЦ и прочее.	Не выплачивается	Выплачивается	Выплачивается

Каковы ставки налога на недвижимость?

В каждом регионе установлены собственные процентные ставки по налоговым обязательствам, которые регламентируются муниципальными нормативными актами.

Согласно действующему законодательству, устанавливаются следующие налоговые ставки:

Объект недвижимости	Стоимость имущества в рублях	Ставки (В данном случае стоит понимать, что в разных регионах могут быть установлены разные процентные ставки исходя из общей стоимости собственности, уровня доходов граждан, условий проживания и прочее)
Любые жилые помещения	До 10 000 000 рублей	0,1%
	От 10 000 001 до 20 000 000	0,15%
	От 20 000 001 до 50 000 000	0,2%
	От 50 000 001 до 300 000 000	0,3% (установленный размер максимальной ставки)
Жилые и нежилые объекты недвижимости	От 300 000 000	2%
Недострой жилого назначения	Не имеет значения	0,1%-0,3%
Нежилые помещения для хранения инвентаря и личного имущества граждан	Не имеет значения	0,1%-0,3%
Нежилые строения на дачных участках и участках ИЖС	Не имеет значения	0,1%-0,3%

Размер налоговой массы определяется исходя из основ, установленных в регионе проживания плательщика средств.

Понижающие коэффициенты

Так как Правительством РФ были установлены правила предоставления понижающих коэффициентов, которые заключались в постепенном уменьшении размера коэффициента с последующим переходом на полный размер налоговых обязательств, в 2018 году будут действовать ряд правил.

Понижающие коэффициенты действуют в течение четырех лет с момента введения нового способа исчисления налоговой массы в регионе:

• Первый год – 0,2;
• Второй год – 0,4;
• Третий – 0,6%;
• Четвёртый- 0,8%;
• Пятый и последующие года – выплата полного размера налоговых обязательств.

Какие предусмотрены вычеты?

Вычеты предусматриваются довольно небольшие, однако для физических лиц они могут быть существенными:

1. При оплате налогов на квартиру не учитывает 20 кв. метров;
2. При оплате налогов на комнату – 10 кв. метров;
3. При налогах на жилой дом – 50 кв. метров.

Как рассчитать налог на имущество самостоятельно?

Лучше всего осуществлять расчет по аналогии с примером, дабы сравнить показатели и удостовериться в точности проводимых исчислений.

Площадь квартиры равна 40 кв. метров, кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 10 000 000 рублей. Цена одного метра равна 250 000 рублей. Так как это квартира, то законодательством установлен вычет в размере 20 кв. метров.

Получается:

250 000 ×(40 кв.м.-20 кв.м.(вычет))=5 000 000 рублей

Налоговая ставка до 10 000 001 рубля равна 0,1%, значит получается следующий размер налога:

5 000 000/(0,1%)=5 000 рублей в год

 

Нововведения в налоговой сфере не нравятся многим, так как из-за этого существенно повысились расходы на налоги по недвижимому имуществу как для граждан, так и для юридических лиц.